En detalle
El tipo efectivo mide lo que realmente pagas a Hacienda en proporción a tus ingresos totales. Se calcula dividiendo el impuesto total pagado entre la base imponible total, multiplicado por 100.
Mientras el tipo marginal indica el porcentaje que paga el último euro (puede ser el 37% o el 45%), el tipo efectivo puede ser la mitad o menos, porque los primeros euros de renta tributan a tipos mucho más bajos.
Para un trabajador con 50.000€ de base liquidable en España, el tipo efectivo está típicamente entre el 22% y el 26% dependiendo de la comunidad autónoma, los mínimos personales y familiares y las deducciones aplicables. Su tipo marginal es el 37%, pero paga ese 37% solo sobre una parte de la renta.
El tipo efectivo es el número honesto para comparar cuánto paga de impuestos gente con distintos niveles de renta. Es también la métrica correcta para calcular cuánto te cuesta realmente vivir de tu salario: si tu tipo efectivo es el 24%, cada 1.000€ brutos te dan 760€ netos.
Ejemplo práctico
Base liquidable de 48.000€. IRPF total resultante: 11.200€. Tipo efectivo: 11.200 / 48.000 × 100 = 23,3%. Tu tipo marginal puede ser el 37%, pero de cada 100€ que ganas, solo 23,3€ van a Hacienda de media.
Lo que debes recordar
- 1Tipo efectivo = impuesto pagado / base imponible total. Es el porcentaje real.
- 2Siempre es menor que el tipo marginal en un sistema progresivo.
- 3Es el dato correcto para comparar carga fiscal entre personas con distintos ingresos.
- 4Tus retenciones en nómina intentan aproximarse a tu tipo efectivo esperado.
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