En detalle
La fiscalidad del autónomo en España combina dos impuestos principales: el IRPF (por los rendimientos de su actividad) y el IVA (que recauda de sus clientes y liquida trimestralmente).
En el IRPF, los autónomos pueden tributar en estimación directa normal, estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos). La gran mayoría usa estimación directa simplificada: declaran ingresos reales menos gastos reales deducibles. La diferencia es el rendimiento neto sobre el que pagan el 20% trimestral (modelo 130) y que computa en la declaración anual.
Los gastos deducibles para el autónomo son clave para reducir la factura fiscal: cuotas de la Seguridad Social, suministros del local de negocio, material, suscripciones profesionales, formación, seguros, parte del móvil y vehículo si se usa para la actividad... Cada euro deducible en el margen más alto puede ahorrar hasta 0,47€ de impuestos.
El otro impuesto es el IVA: el autónomo factura con IVA (normalmente al 21%), lo recauda de sus clientes y lo liquida trimestralmente con el modelo 303 (paga el IVA cobrado menos el IVA de sus compras).
Ejemplo práctico
Autónomo con ingresos anuales de 60.000€ + IVA. Gastos deducibles: 15.000€ (cuota SS, local, material). Rendimiento neto: 45.000€. IRPF estimado: ~13.000€. IVA cobrado: 12.600€. IVA soportado en compras: 3.150€. IVA a liquidar: 9.450€ al año. Total obligaciones fiscales: ~22.450€.
Lo que debes recordar
- 1Autónomo = IRPF trimestral (modelo 130) + IVA trimestral (modelo 303) + renta anual.
- 2Lleva un registro de todos los gastos deducibles — cada euro cuenta.
- 3La cuota de autónomos a la Seguridad Social es totalmente deducible en el IRPF.
- 4Usa una cuenta bancaria separada para la actividad — facilita la contabilidad y evita errores.
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