En detalle
El IVA grava el consumo de bienes y servicios en España. Hay tres tipos: general (21%, la mayoría de productos y servicios), reducido (10%, alimentos elaborados, hostelería, transporte, vivienda nueva) y superreducido (4%, alimentos básicos, libros, medicamentos, prensa).
Para el consumidor final, el IVA es simplemente el impuesto que ves en el ticket: pagas el precio + IVA. Para el autónomo o empresa, es más complejo: cobra el IVA de sus clientes (IVA repercutido) y paga el IVA en sus compras y gastos (IVA soportado). Cada trimestre, liquida la diferencia con el modelo 303. Si repercutió más del que soportó, paga la diferencia a Hacienda. Si soportó más (típico en empresas con muchas inversiones), Hacienda le devuelve.
El autónomo actúa como recaudador del IVA para el Estado — el IVA que cobras de tus clientes no es tuyo. Ese dinero debe guardarse porque hay que entregarlo a Hacienda cada trimestre.
Hay actividades exentas de IVA: servicios médicos, educación reglada, servicios financieros y seguros, arrendamiento de vivienda para uso residencial...
Ejemplo práctico
Autónomo que factura 5.000€ + 21% IVA = 6.050€ totales cobrados del cliente. IVA repercutido: 1.050€. Ese trimestre compra material por 800€ + 168€ de IVA. IVA soportado: 168€. En el modelo 303 del trimestre, liquida: 1.050 − 168 = 882€ a ingresar en Hacienda.
Lo que debes recordar
- 1El IVA que cobras de clientes no es ingreso tuyo — apártalo desde el principio.
- 2Tipos: 21% general, 10% reducido, 4% superreducido.
- 3La liquidación trimestral se hace con el modelo 303.
- 4Actividades exentas (médicos, educación, alquiler residencial) no facturan IVA pero tampoco deducen el que pagan.
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